Вид денежного потока |
Сущность |
1. По
видам хозяйственной деятельности в соответствии с
международными стандартами учета |
1.1. По
операционной
(основной)
деятельности — ДП(ОД)
|
Денежные выплаты поставщикам сырья и материалов:
сторонним исполнителям отдельных
видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы
персоналу,
занятому в операционном процессе,
а также осуществляющему управление
этим процессом; налоговые платежи предприятия в бюджеты всех уровней и
во внебюджетные
фонды; другие выплаты, связанные
с осуществлением операционного процесса. Отражает
поступления международных денежных средств от покупателей продукции,
от налоговых органов в порядке осуществления
перерасчета излишне уплаченных сумм
и некоторые
другие платежи, предусмотренные стандартами учета |
1.2.
По инвестиционной
деятельности — ДП(ИД) |
Платежи и поступления денежных средств, связанные с
осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов,
ротацией долгосрочных финансовых
инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки
денежных
средств,
обслуживающие инвестиционную
деятельность фирмы |
1.3.
По финансовой деятельности
— ДП(ФД) |
Поступления и выплаты денежных средств, связанные с
привлечением дополнительного
акционерного или паевого капитала, получением
долгосрочных и краткосрочных кредитов
и займов, уплатой в
денежной форме дивидендов и процентов по вкладам
собственников и некоторые другие финансовые потоки,
связанные с осуществлением внешнего финансирования
хозяйственной деятельности фирмы |
2.
По направленности движения денежных средств фирмы |
2.1.
Положительный — ПДП |
Совокупность поступлений денежных средств на фирму от
всех видов хозяйственных операций (в качестве аналога этого
термина используется термин «приток денежных средств») |
2.2.
Отрицательный — ОДП |
Совокупность выплат денежных средств предприятием в
процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций
(в качестве
аналога этого термина используется термин
«отток денежных средств») |
3.
По методу исчисления объема |
3.1. Валовый
- ВДП |
Вся совокупность поступлений или расходования денежных
средств в рассматриваемом периоде в разрезе отдельных его
интервалов |
3.2.
Чистый - ЧДП |
Разница между положительным и отрицательным
потоками (между поступлением и расходованием
денежных средств) в рассматриваемом
периоде в разрезе отдельных его интервалов. Является важнейшим результатом финансовой
деятельности предприятия, во многом
определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его
рыночной стоимости |
4. По уровню достаточности объема |
4.1. Избыточный — ИЗДП |
Характеризуется тем, что поступления денежных
средств существенно превышают реальную
потребность фирмы в целенаправленном
их
расходовании. Признаком данного потока
является высокая положительная величина
чистого
денежного потока, не используемого
в процессе
осуществления хозяйственной деятельности фирмы |
4.2.
Дефицитный — ДФДП
|
Характеризуется тем, что поступления денежных средств
существенно ниже реальных потребностей фирмы в целенаправленном их
расходовании. Даже при положительном значении суммы
чистого финансового потока
он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не
обеспечивает плановую
потребность в расходовании денежных средств по всем
предусмотренным направлениям хозяйственной деятельности
фирмы. Отрицательное значение суммы чистого финансового
потока автоматически делает этот поток дефицитным |
5. По методу оценки во времени |
5.1. Настоящий — НДП |
Характеризует денежный поток фирмы как единую
сопоставимую его величину, приведенную
по стоимости к текущему моменту времени |
5.2. Будущий — БДП |
Единая сопоставимая величина денежного
потока фирмы,
приведенная по стоимости
к конкретному
предстоящему моменту времени. Понятие «будущий» денежный поток определяет номинальную идентифицированную
его величину
в предстоящем моменте времени
(или в разрезе интервалов будущего периода), служит базой
дисконтирования в целях приведения к настоящей стоимости |
6.
По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде |
6.1. Регулярный — РДП |
Характеризует поток поступления или расходования
денежных средств по отдельным хозяйственным операциям (денежным потокам
одного вида),
который в рассматриваемом периоде осуществляется постоянно
по отдельным
интервалам этого периода. Регулярным являются большинство
видов денежных
(финансовых) потоков, генерируемых операционной
деятельностью фирмы: потоки, связанные
с обслуживанием финансового кредита
во всех его формах; денежные потоки, обеспечивающие реализацию
долгосрочных реальных
инвестиционных проектов и т.п. В рамках жизненного цикла
фирмы преимущественная
часть его денежных потоков носит регулярный характер |
6.2.
Дискретный — ДДП |
Отражает
поступление или расходование денежных средств, связанное с
осуществлением единичных хозяйственных операций предприятия
в рассматриваемом периоде времени. Характеризуется
одноразовым расходовании денежных средств, связанным с приобретением предприятием
целостного имущественного комплекса; покупкой лицензии
франчайзинга; поступлением финансовых средств в порядке
безвозмездной помощи. При
определенном минимальном временном
интервале все денежные
потоки фирмы могут
рассматриваться как дискретные. |
7. По
масштабам обслуживания хозяйственного процесса |
7.1. Денежный
поток фирмы в целом — ДПФ |
Наиболее агрегированный вид денежного потока,
аккумулирующий все виды денежных
потоков,
обслуживающих хозяйственный
процесс фирмы в целом |
7.2. По отдельным
структурным
подразделениям — ДПЦО |
Дифференциация денежного потока фирмы
по отдельным
подразделениям, являющимися
самостоятельными объектами управления
в системе
организационно-хозяйственного построения фирмы (центрам
ответственности) |
7.3. По отдельным
хозяйственным операциям —
ДПХО |
В системе хозяйственного процесса фирмы такие
виды денежного потока представляют собой первичный объект
самостоятельною управления |