Операции, облагаемые по указанной налоговой ставке

Налоговая ставка

Основание

Основная

Расчетная

Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 – 12 п. 1 ст. 164 НК РФ

0%

-

ст. 164 НК РФ

Реализация:

Отдельных продовольственных товаров;

Отдельных товаров для детей;

Периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный характер);

Отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

10% <*>

10/100

В случаях, не указанных выше

18%

18/118

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

10%

-

Срок, с которого действует налоговая ставка

Размер налоговой ставки

Основание

С 1 января 2012 г.

20% из которых:

• 2% зачисляется в федеральный бюджет;
• 18% зачисляется в бюджеты субъектов РФ <*>, <**>;
• Но не ниже 13.5% - для отдельных категорий налогоплательщиков
• Но не выше 13.5% - для организаций – резидентов особой экономической зоны

п. 1 ст. 284 НК РФ

С января 2009 г.

20 % из которых:

• 2% зачисляется в федеральный бюджет;
• 18% (но не ниже 13.5%) – в бюджеты Российской Федерации <*>, <**>

• п. 1 ст. 284 НК РФ;
• пп. «а» п. 23 ст. 2 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ;
• ст.1 Федерального закона от 30.12.2008 № 305-ФЗ

С 1 января 2005 г.

24% из которых:

• 6.5% зачисляется в федеральный бюджет;
• 17.5% (но не ниже 13.5%) – в бюджеты субъектов Российской Федерации <*>, <**>

С 1 января 2004 г.

24% из которых:

• 5% зачисляются в федеральный бюджет;
• 17% (но не ниже 13%) – в бюджеты субъектов Российской Федерации <*>;
• 2% - в местные бюджеты.

• п. 1 ст. 284 НК РФ;
• п. 27 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ

С 1 января 2003 г.

24% из которых:

• 6% зачисляется в федеральный бюджет;
• 16% (но не ниже 12%) – в бюджеты субъектов Российской федерации;
• 2% - в местные бюджеты

• п. 1 ст. 284 НК РФ;
• п. 27 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ

С 1 января 2002 г.

24% из которых:

• 7.5% зачисляется в федеральный бюджет;
• 14.5% (но не ниже 10.5%) – в бюджеты субъектов Российской Федерации <*>;
• 2% - в местные бюджеты.

п. 1 ст. 284 НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Объект налогообложения

Размер налоговой ставки

Основание

С 30 сентября 2010 г.

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре Сколково», в отношении прибыли, полученной после прекращения пользования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 246.1 НК РФ

0%

абз. 1 п. 5.1 ст. 248 НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Объект налогообложения

Размер налоговой ставки

Основание

С 1 января 2011 г. До января 2020 г.

Налоговая база, определяемая организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ (за исключением налоговой базы, налоговые ставки про которой, установлены п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ)

0%

п. 1.1 ст. 284 НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Объект налогообложения

Размер налоговой ставки

Основание

С 1 января 2011 г.

Налоговой база, определяемая по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, с учетом особенностей, установленных ст. 284.2 НК РФ

0%

п. 4.1 ст. 284 НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Объект налогообложения

Размер налоговой ставки

Основание

С 1 января 2002 г.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

0%

абз. 1 п. 5 ст. 284НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Виды доходов

Размер налоговой ставки

Основание

С 1 января 2002 г.

доход в виде процентов государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20января 1997 года включительно

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов облигациям государственного валютного облигационного займа1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего внешнего валютного долга Российской Федерации

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трёх лет до 1 января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъекта РФ и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг РФ, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством РФ), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ ВНИМАНИЕ! Вид дохода изменен с 01.01.2010 п. 8 ст. 1 Федерального закона N 41-ФЗ от 05.04.2010. См. вид дохода, действовавший по 31.12.2009.

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007года

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

с 1 января 2006 г.

доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20января 1997 года включительно

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг РФ, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством РФ), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после1 января 2007 года

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007года

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

с 1 января 2005 г.

доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20января 1997 года включительно

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007года

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

с 1 января 2002 г.

доход в виде процентов государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20января 1997 года включительно

0%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации

0%

пп. 2 п. 4 ст. 284НК РФ

доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов

15%

пп. 1 п. 4 ст. 284НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Доходы, полученные в виде дивидендов

Размер налоговой ставки

Основание

с 1 января 2010 г.

от российских и иностранных организаций российскими организациями при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов

0%

пп. 1 п. 3 ст. 284НК РФ Внимание! с 01.01.2011 изменен вид дохода и распространяется на результаты, начиная с итогов 2010 г.

от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными выше

9%

пп. 2 п. 3 ст. 284НК РФ

от российских организаций иностранными организациями

15%

пп. 3 п. 3 ст. 284НК РФ Внимание! с 01.01.2011 изменен перечень документов, подтверждающих право на ставку 15%(абз. 3 и абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 284НК РФ) Изменения распространяются на результаты, начиная с итогов 2010 г.

с 1 января 2008 г.

от российских и иностранных организаций российскими организациями при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн. рублей

0%

пп. 1 п. 3 ст. 284НК РФ

от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными выше

9%

пп. 2 п. 3 ст. 284НК РФ

от российских организаций иностранными организациями

15%

пп. 3 п. 3 ст. 284НК РФ

с 1 января 2005 г.

от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации

9%

пп. 1 п. 3 ст. 284НК РФ

от российских организаций иностранными организациями

15%

пп. 2 п. 3 ст. 284НК РФ

российскими организациями от иностранных организаций

15%

пп. 2 п. 3 ст. 284НК РФ

с 1 января 2002 г.

от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми  резидентами Российской Федерации

6% пп. 1 п. 3 ст. 284НК РФ

от российских организаций иностранными организациями

15%

пп. 2 п. 3 ст. 284НК РФ

российскими организациями от иностранных организаций

15%

пп. 2 п. 3 ст. 284НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка

Виды доходов

Размер налоговой ставки

Основание

с 1 января 2002 г.

от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок

10%

пп. 2 п. 2 ст. 284НК РФ

все другие виды доходов, подлежащие налогообложению (за исключением указанных в п. 3 ип. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ)

20%

пп. 1 п. 2 ст. 284НК РФ

Срок, с которого применяется налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

с 01.01.2003по настоящее время

15% величины вмененного дохода

ст. 346.31 НК РФ